Cégtulajdonok halmozása – biztos megoldás adócsökkentésre?

Napjainkban egyre erősebb trend, hogy a magyar vállalkozók külföldön is (Szlovákiában, Angliában, Romániában, alacsony adókulcsú – offshore – államokban, stb.) cégeket alapítanak különféle adózási megfontolásokból. Erre általában azok az üzletemberek vállalkoznak, akiknek már idehaza van egy vagy több cégük, tehát valamilyen tapasztalatot szereztek a magyar adózási helyzet előnyeiről és hátrányairól.

Gyakori, hogy a külföldön alapított cég üzleti kapcsolatban áll a tulajdonos magyar vállalkozásával is, például terméket értékesít, szolgáltatásokat vagy kölcsön nyújt. Ha a tulajdonosi kör több, mint 50%-a ugyanaz (vagy egymással közeli hozzátartozók), akkor ezeket a vállalkozásokat már kapcsolt vállalkozásoknak hívjuk. Ez igaz természetesen a hazai cégcsoportokra is, tehát ha a férj 60%-os tulajdonában álló Kft. üzleti kapcsolatban áll a feleség 80%-os tulajdonában álló Kft-vel, akkor ez a két Kft. is kapcsolt vállalkozásnak számít.

Miért kell különösen figyelnünk a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletekre? Ezekben az ügyletekben az ármeghatározás gyakran azt is célozhatja, hogy a nyereség olyan országban adózzon, ahol alacsonyabb az adókulcs – vagy belföldön ahhoz a céghez kerüljön, akinél a nyereségszerkezet miatt kevesebb adót kell fizetni. Erre ma már minden állam adóhatósága szigorú szankciókat határozott meg. Magyarországon ha a kapcsolt vállalkozások a piaci ártól eltérő árat alkalmaznak, akkor az adóalapjukat módosítaniuk kell, és ez mulasztási bírsággal valamint késedelmi pótlékkal is járhat. Bizonyos cégcsoport méret felett pedig az egymás között alkalmazott árakat írásban is alá kell tudni részletesen támasztani, aki ezt elmulasztja, ügyletenként akár 2 millió Ft összegű bírsággal nézhet szembe.